Hochwertige Geschenke für Kund*innen und Geschäftspartner*innen, Bewirtungsausgaben, … Voll abziehen kannst du alle Ausgaben für Miete, Löhne und Zinsen, Versicherungen und Steuern oder deine Umsatzsteuervorauszahlungen. Außerdem darfst du den Wert von 35 Euro nicht überschreiten. Die gesetzliche Definition des Begriffs findest du in § 4 Abs. Bei den Betriebsausgaben musst du prüfen, ob es sich wirklich um Betriebsausgaben handelt oder gar um deine Kosten der Lebensführung oder Werbungskosten. Nachträgliche Betriebsausgaben entstehen nach der Schließung des Betriebes. Sind Strafgelder, Geldbußen und Verwanungen abzugsfähig? Wir listen im Folgenden die Bereiche möglicher Betriebsausgaben beispielhaft auf. 5 und § 12 EStG) eingeschränkt. Die Betriebsausgabenmindern den Gewinn des Betriebs. Nicht alle Geschenke sind abzugsfähig. Solltest du nachweislich höhere Ausgaben haben, dann musst du diese dem Finanzamt entsprechend nachweisen, ohne die Pauschale anzusetzen. 2 EStG) angemessen sein. Das Steuerrecht schränkt den Betriebsausgabenabzug für bestimme Sachverhalte teils oder in voller Höhe ein. Erhöhte Fahrtkosten, die über der Entfernungspauschale liegen. Diese Ausgaben können bereits vorab (bei der Gründung) entstehen, wenn du Termine und Beratungsgespräche bei deinem Anwalt, einem Notar oder der Bank wahrnehmen musst. Schließlich gibt es noch Ausgaben, die du nur teilweise absetzen kannst, wie zum Beispiel Bewirtungskosten, da du dich ja nicht nur in deiner Eigenschaft als Firmeninhaber, sondern auch als Mensch und Privatmann ernähren musst. Wenn du unter das steuerliche Existenzminium kommst (dieses liegt nach Mitteilung des Bundestages 2018 für das Jahr 2019 für Alleinstehende bei 9.168 Euro), kannst du die Kosten gar nicht ansetzen. Da auf den Gewinn letztlich Steuern zu zahlen sind, streben viele Unternehmer danach, den Gewinn zu minimieren, also möglichst viele Betriebsausgaben zu produzieren. Dabei müssen die Ausgaben nicht einzeln nachgewiesen werden. Hier spricht man von der Absetzung für Abnutzung, der so genannten Afa. Abzugsfähige Betriebsausgaben. Betriebsausgaben sind im Allgemeinen uneingeschränkt abziehbar. Sie werden fällig, bevor es überhaupt möglich ist, einen Umsatz zu erzielen. Dass das nicht immer der cleverste Schachzug ist, wird Ihnen Ihr Steuerberater sicherlich schon einmal gesagt haben oder eine gute Erklärung parat haben, wenn Sie ihn danach fragen. Dazu zählen die Betriebsausgaben, die nicht nach dem Abflussprinzip behandelt werden. 26 EStG von bis zu 2.400 Euro/Jahr und eine Ehrenamtspauschale von max. Wenn Sie Geschenke über 35 € verteilen, dann mindern diese den Gewinn nicht als Betriebsausgaben. In wenigen Sekunden kannst du die ersten Rechnungen schreiben. Richtlinie vom Bundesfinanzministerium (Einkommensteuer-Richtlinien und Hinweisen dazu) informieren, die du auf der Webseite des BMF findest. Beispielsweise kannst du die Kosten dann auf das Konto „sonstige Ausgaben“ buchen oder sie über Privateinlagen (bei Barzahlungen) abwickeln. beim Tausch „Pkw gegen Gabelstapler“… Daher ist es günstiger für dich, wenn du die Pauschale ausnützt und den höheren Betrag angibst. So regelt der Gesetzgeber beispielsweise, dass sie bei der Bewirtung von Personen nur 70 % der Kosten geltend machen können oder, dass Geschenke an Mitarbeiter und Geschäftspartner unterschiedlich behandelt werden. Lexikon Online ᐅnicht abzugsfähige Betriebsausgaben: Bestimmte Ausgaben werden, obwohl sie betrieblich veranlasst sind, nicht zum Abzug von der Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer zugelassen, weil der Gesetzgeber der Auffassung ist, solche Ausgaben sollten aus versteuertem Nettoeinkommen beglichen werden. Wie schon vorhin kurz angemerkt, gibt es Kosten, bei denen nicht ganz klar ist, ob sie nun geschäftlich oder privat sind. Abzugsfähigbedeutet im Wesentlichen, dass Sie berechtigt sind, etwas als Kosten im Hauptbuch für Ihr Unternehmen zu buchen. Dann gilt es noch zu prüfen, ob es sich um ausschließlich betrieblich bedingte Ausgaben handelt, die sich gewinnmindernd auswirken oder aber um gemischte Aufwendungen, die sowohl betrieblich als auch privat sind. Dafür musst du dich an § 9 BewG sowie § 8 Abs. Nur wenn die Kosten betrieblich veranlasst sind, zählen sie nach § 4 Abs. Sie können aus tatsächlichen, sachlichen oder wirtschaftlichen Gründen veranlasst worden sein. Pauschal und abschließend lassen sich die Betriebsausgaben auch hier nicht nennen, denn du musst natürlich ebenfalls Kosten für Büro, Personal, Fahrzeuge, Steuerberater oder Gebäude ansetzen. Außerdem soll dir dieser Artikel als grober Überblick alle wichtigen Punkte erklären. „Unangemessene“ Aufwendungen der Lebensführung. Du kannst auch Sachleistungen (beispielsweise bei einem Tausch) ansetzen. Es gibt vorweggenommene, beschränkt abzugsfähige und unbeschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben. Der Grund:Als es die Regelung n… Du kannst beispielsweise problemlos Sach- und Geldgeschenke, Blumen oder Eintrittskarten zu verschiedenen Veranstaltungen schenken. Dazu zählen insbesondere die Aufwendungen für 1. Hier kannst du pauschal 30 Cent pro Kilometer ansetzen. Dann gibt es Ausgaben, die du aufteilst durch die Abschreibungen. Dann sind alle tatsächlich anfallenden Kosten abzugsfähig. Alles, was du sonst noch wissen musst erfährst du in unserem Blog. Bei Kundengeschenken gibt es nicht nur die 35€-Regelung zu beachten. Betriebsausgaben sind die Ausgaben oder Aufwendungen, die durch deine Firma, also den Betrieb, entstehen. Ausgaben können Betriebsausgaben oder Werbungskosten sein, je nachdem zu welcher Einkunftsart sie gehören. Einige Stichworte geben wir die hier jedoch nochmals zur einfachen Übersicht: Da es wichtig ist, zu sehen, welche Kosten du nicht abziehen kannst, kommen auch hier einige Beispiele. Betriebsausgaben sind alle Aufwendungen in Geld oder Geldeswert. Selbststaendig.de ist das Informationsportal für Selbstständige und Existenzgründer mit über 2 Mio. Diese Ausgaben werden also durch die unternehmerische Arbeit veranlasst. Erstellung eines Internetauftritts Sofern der Unternehmer zur Erstellung seines Webauftrittes einen Programmierer oder ähnliche Spezialisten zurate zieht oder beauftragt, sind diese Ausgaben nicht sofort im Jahr der Entstehung als Betriebsausgaben abzugsfähig. Geld und Sachwerte sind laut dem EStG steuerlich abzugsfähig. Die monetäre Einschränkung wird nur dann aufgehoben, wenn Sie Ihren beruflichen Mittelpunkt in diesem Arbeitszimmer festmachen können. Auch Reisekosten und Vermittlungskosten, die in Zusammenhang mit der Unternehmensgründung oder dem Kauf eines bestehenden Unternehmens anfallen, sind typische vorweggenommene Betriebsausgaben. Dabei handelt es sich um Kosten, die bereits im Vorfeld deiner Firmengründung entstehen, beispielsweise wenn du ein Betriebsgebäude erst einmal bauen musst. Die. Eine Besonderheit gilt, wenn Sie Geschäftsfreunde zum Essen einladen. Sie darf aber nicht höher als 20% der Gesamteinkünfte sein. Und am Ende musst du deine Betriebsausgaben von deinen Betriebseinnahmen abziehen. Dazu gehören beispielsweise folgende Kosten: In einer GmbH kommen besonders im Bereich der Steuern weitere Ausgaben auf dich zu. In jedem Fall brauchst du aber eine Spendenbescheinigung und die Organisation muss entweder gemeinnützig oder vom Staat begünstigt sein. Dasselbe gilt auch, wenn du deine Gäste für eine Übernachtung unterbringst. Es gibt Kosten, die du leicht trennen und aufteilen kannst und Kosten, die du gar nicht trennen kannst. Da hier auf einen Betrieb abgestellt wird können Betriebsausgaben nur im Zusammenhang mit Einkünften aus Gewerbebetrieb, aus selbstständiger Arbeit oder aus Land- und Forstwirtschaft entstehen. Löhne und Gehälter 4. 4 EStG zu den Betriebsausgaben. Das betrifft natürlich nur die Freiberufler, die unter die vorhin aufgezählten Personengruppen fallen. In Grenzfällen sollten Sie Kontakt zu Ihrem Steuerberater aufnehmen. Im SKR03 wäre dies 2308 und im SKR04 Konto 6968. Durch den verringerten Gewinn reduzierst du im Endeffekt auch deine Steuer. Es gibt Werbe-, Weihnachts-, Geburtstagsgeschenke und andere Zuwendungen, die ein Unternehmer seinen Kunden und Geschäftspartnern zukommen lässt. Der Gesetzgeber nimmt ganz klare Regelungen vor und erwartet von Ihnen, dass Sie diese kennen. Die folgende Übersicht zeigt, welche Betriebsausgaben teilweise nicht abgezogen werden dürfen. Dann hast du oft noch Kosten zu bewältigen wie beispielsweise Schuldzinsen. Betriebsausgaben bedeuten in der Regel gleichzeitig den Abfluss von Liquidität. Aufwendungen für Geschenke an Personen, die nicht Arbeitnehmer des Steuerpflichtigen sind. Zu den abzugsfähigen Betriebsausgaben zählen in der Regel alle Ausgaben, die dem direkten Geschäftszweck dienen. Die Abzugsfähigkeit richtet sich dabei nach § 4 Absatz 5 und § 12 EStG. Hierzu gibt es sogar Vorgaben vom Großen Senat des Bundesfinanzhofs (21.09.2009, GrS 1/06). Alles, was Sie brauchen, um den Betrieb zu führen und Kosten, die durch unternehmerisches Handeln entstehen, sind der Herkunft nach Betriebsausgaben. Im Handelsrecht gibt es diese Beschränkung nicht. Rabatte oder Warenproben und Werbeartikel gelten aber nicht als Geschenke. Wertpapiere als abzugsfähige Betriebsausgaben? Hingegen ist … Teilweise abzugsfähige Betriebsausgaben. Mietkosten für Geschäftsräume Sie lassen sich in voller Höhe gewinnmindernd als Betriebsausgaben geltend machen. Diese Ausgaben sind als vorweggenommene Betriebsausgaben abzugsfähig. VwGH 29.5.1985, 83/13/0201, sowie LStR 2002, Rz 667). Buchhalter verwenden oft seltsame Ausdrücke und komplizierte Sprache, die ihre Arbeit schwieriger und komplizierter klingen lassen, als sie tatsächlich ist. Dies … Der Gesetzgeber hat zur Orientierung eigene Tabellen dafür aufgelegt, in denen Sie nachschauen können wie lange welches Wirtschaftsgut abgeschrieben werden kann. Der Grund dafür ist, dass ein Gewinn für das Unternehmen vorhersehbar ist. Dein Bewirtungsaufwand für deine Geschäftspartner muss nach (§ 4 Abs. Dazu zählen beispielsweise die Kosten für Anschaffungen oder auch Herstellungskosten, auch Sachaufwendungen, wenn du beispielsweise einen LKW oder PKW gegen einen Gabelstapler eintauschst. Übrige Betriebsausgaben . Bewirtungskosten aus betrieblicher Veranlassung sind zu 70 % abziehbar. Achtung: Wenn lediglich die Entscheidung vorbereitet wird, ob eine gewerbliche oder freiberufliche Tätigkeit infrage kommt, dann sind diese Kosten nicht abzugsfähig. Keine Kreditkarte erforderlich. Löhne und Gehälter und damit im Zusammenhang stehende Kosten 4. Werbekosten darfst du nicht mit Werbungskosten verwechseln. Was zählt zu Betriebsausgaben und was musst du beachten? Was sind vorweggenommene und nachträgliche Betriebsausgaben? Unbeschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben. Lesern jährlich.Interessierte finden auf unseren Webseiten regelmäßig neue Artikel, hilfreiche Tipps und Tools rund um das Thema "Selbstständigkeit". Wie sollst du also am besten reagieren, wenn du Freiberufler und Kleinunternehmer bist? Eine Kapitalgesellschaft kann die Förderung von gemeinnützigen Zwecken als Spende ansetzen. Und aufgrund der notwendigen Gewinnermittlung und Ausschüttung an die Gesellschafter musst du bei der Berechnung der zu versteuernden Beträge besonders gut aufpassen. Hier musst du den Zugang (Kaufwert) als Betriebseinnahme buchen und eine gleich hohe Betriebsausgabe gegenbuchen, damit die Buchung ergebnisneutral bleibt und sich nicht auf den Gewinn auswirkt. Jetzt die schlechte Nachricht: es gibt keine gesetzlichen Pauschalen für Betriebsausgaben. Dazu können Sie entweder nach den Kostenklassen eines Kontenrahmens gehen oder aber die Aufteilung in der EÜR zugrunde legen. Ein Beispiel sind Finanzierungskosten, die anfallen, um die Selbstständigkeit überhaupt zu ermöglichen. Besonders als Freiberufler musst du ganz genau aufpassen, wie du die Betriebsausgaben und die privaten Ausgaben trennst. Bei diesen gemischten Kosten liegt eine grenze für die „untergeordnete Bedeutung“ von entweder dem privaten oder dem betrieblichen Bereich bei 10%. Die Betriebsausgaben kürzen den Gewinn und schmälern dadurch die Bemessungsgrundlage der Einkommen- bzw.Körperschaftsteuer. Wenn der berufliche Anteil gering ist, kannst du ihn als Werbungskosen oder Betriebsausgabe ansetzen. Beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben - Einführung Betriebsausgaben dürfen den steuerlichen Gewinn nur dann mindern, wenn sie betrieblich veranlasst sind. Zu den sofort abzugsfähigen Betriebsausgaben zählen insbesondere alle laufenden Betriebsausgaben wie z.B. Die könnte teurer, also für dich negativ ausfallen! » wird auf Recht-Finanzen (www.recht-finanzen.de) unter den Bedingungen der Creative Commons-Lizenz zur Verfügung gestellt. Für den Bau des Unternehmensgebäudes oder die Aus- und Fortbildungen von Mitarbeitern. Sie mindern die Umsätze und reduzieren damit den Gewinn. Was genau vorweggenommene Betriebsausgaben sind? Geschenke, die mehr als 35 € kosten, dürfen den Gewinn nicht mindern. Vorgenommene Betriebsausgaben fallen an, bevor Umsätze erzielt werden. Dazu zählen die Betriebsausgaben, die nicht nach dem Abflussprinzip behandelt werden. Nicht als Betriebsausgaben anerkannt werden zum Beispiel: Geldbußen und Geldstrafen, Zinsen und Strafen, wenn Ihr Steuern hinterzogen habt, Spenden die über die Fördergrenze … Betriebsausgaben stehen immer in einem wirtschaftlichen Zusammenhang zu dem Unternehmen. Erhöhte Verpflegungsmehraufwendungen, die über den festgelegten Pauschalbeträgen liegen. Diese dürfen dann einen Prozentsatz oder einen Maximalbetrag dafür ansetzen. Also beispielsweise alle Ausgaben für den Kauf von abnutzbarem und nicht abnutzbarem Anlagevermögen. Das bedeutet, dass bei bilanzierenden Unternehmen, also wenn Sie zum Beispiel eine GmbH führen, der handelsrechtliche Gewinn vom steuerrechtlichen Gewinn abweicht. 26a EStG. Was du bei diesem Thema alles berücksichtigen musst, findest du zum größten Teil im Einkommensteuergesetz (EStG). Wer ein Gewerbe betreibt, freiberuflich oder selbstständig ist oder Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft hat, dem entstehen Betriebsausgaben: Aufwendungen, die durch den Betrieb verursacht werden. ), Bürokosten (Porto, Telefon, Telefax, Bürobedarf, Zeitschriften, Fortbildung, Miete oder Leasing von Bürogeräten etc.). Oder wenn du Anwalts- und Notarkosten zu bezahlen hast. 5 Nr. Auch Familienheimfahrten sind nicht abzugsfähig. Werbungskosten sind Aufwendungen, die durch die berufliche Tätigkeit veranlasst sind (§ 9 EStG). Dazu zählen beispielsweise deine Reisekosten, Telefonkosten oder Werbekosten. Achte besonders auf die Belege für die gemischten Kosten, um die betriebliche Verwendung nachzuweisen. Beispiele dafür sind Fahrtkosten und Beraterhonorare, aber auch Kosten für deine Finanzierungen, die du ebenfalls im Vorfeld klären musst. Daneben gibt es noch eine Übungsleiterpauschale nach § 3 Nr. Wenn Sie aber einen Vermögensgegenstand wie zum Beispiel einen Pkw anschaffen, so schlagen sich die Anschaffungskosten nicht in einer Summe zu dem Zeitpunkt nieder, zu dem Sie das Auto gekauft haben. Konkret heißt das, dass sie weniger als 10% ausmachen dürfen. Um einen Abzugsposten handelt es sich, wenn die Ausgaben 1. mit einer betrieblichen Tätigkeit im Zusammenhang stehen und 2. aus der Sicht der Unternehmerin/des Unternehmers ihrem/seinem Betrieb dienen oder sie/ihn unfreiwillig treffe… Es sind Ausgaben, die nicht sofort absetzbar sind. Die Aufwendungen müssen immer im wirtschaftlichen Zusammenhang mit dem Betrieb stehen. Du solltest wissen, dass hier zwei Gruppen unterschieden werden: 1. Erwerb von Umlaufvermögen, Löhne, Zinsen, Miete, Versicherungsbeiträge, betriebliche Steuern, Raumkosten, abzugsfähige Vorsteuern, gezahlte USt an das FA usw. 3 Nicht als Betriebsausgabe abzugsfähige Steuerarten. Ausnahmen davon bilden nur ein paar wenige Berufsgruppen. Nebenberuflich selbstständige Personen in künstlerischer, schriftstellerischer, wissenschaftlicher, vortragender oder lehrenden Tätigkeit nach, Versicherungen und Steuern (Umsatzsteuer, Kfz-Steuer). Wir listen im Folgenden die Bereiche möglicher Betriebsausgaben beispielhaft auf. Bei der Einkommensteuer steht sie damit in gleichem Rang wie Grundsteuer für betrieblich genutzte Grundstücke Wann kann ich Betriebsausgaben absetzen und in der Steuererklärung berücksichtigen? Tagesmütter oder Tagespflegepersonen, die 300 Euro monatlich von ihren Einnahmen absetzen dürfen. Du musst es aus betrieblichen Gründen verschenken (Anbahnung oder Erhalt von Geschäftsbeziehungen) und es darf keine Gegenleistung damit verbunden sein. Wie eingangs schon erwähnt, gibt es auch Betriebsausgaben, die nur teilweise angesetzt werden können, andere wiederum sind pauschal abzugsfähig und können deshalb z. Betriebsausgaben-Pauschale für Selbständige und Freiberufler Bestimmte Berufsgruppen können einen Pauschalabzug für die Betriebsausgaben geltend machen. Anzahlungen 3. Im Zweifelsfall kannst du die Kosten schätzen. Für die Zahlung gilt das sogenannte Abflussprinzip nach § 11 Abs. 6 EStG orientieren. Außerdem lassen sich die Kosten für dein Arbeitszimmer durch eine Aufteilung in Quadratmeter aufteilen. Hier darfst du nur maximal 17.500 Euro einnehmen, hast aber auch entsprechend geringe Ausgaben. Beschränkt abzugsfähig sind beispielsweise Unterhaltsleistungen an getrennte oder geschiedene Ehepartner, Vorsorgeaufwendungen , bestimmte Kosten für eine Berufsausbildung oder auch anteilig das … Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben werden in § 4 Abs. Dazu können Sie entweder nach den Kostenklassen eines Kontenrahmens gehen oder aber die Aufteilung in der EÜR zugrunde legen. Die notwendigen Betriebsausgaben sorgen dafür, dass sich dein Gewinn verringert. Denn er ist immer mit der aktuellen Rechtslage vertraut! Sie müssen sich dort nun auf Antrag befreien lassen. Was passiert mit meiner Krankenversicherung, wenn ich selbstständig bin? Dazu mehr im Abschnitt über die Kostentrennung weiter unten. Unter Berücksichtigung der Lizenzvereinbarungen dürfen Sie das Dokument verwenden, verändern und kopieren, wenn Sie dabei Recht-Finanzen deutlich als Urheber kennzeichnen. Werbungskosten und auch Betriebsausgaben sind … Diese Ausgaben mindern deinen Gewinn und dadurch sparst du Steuern. Es kommen grundsätzlich dieselben Kosten für Büro, Material und Personal infrage, die wir in den vorangegangenen Absätzen bereits erwähnt haben. Die nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben sind: Bewirtungskosten. Die Kosten hierfür dürfen Sie … Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen 3. Denn du musst deine Angaben beweisen können. Sie müssen sich dort nun auf Antrag befreien lassen. 7 EStG). Und dann gibt es für dich auch noch die Pauschalen, die sich allerdings abgesehen von den bestimmten Pauschalen für gewisse Firmengruppen hauptsächlich auf Fahrtkosten beschränken. Luxuriöse Aufwendungen für die geschäftliche Repräsentation, Zinsen auf hinterzogene Steuern oder Schuldzinsen, Geldbußen, Ordnungs- und Verwarnungsgelder sowie Geldstrafen. 1.535 €/Jahr ansetzen dürfen. Strafgelder, Verwarngelder, Ordnungsgelder und Hinterziehungszinsen für nicht bezahlte Betriebssteuern lässt der Gesetzgeber nicht als Betriebsausgaben gelten. Die Kosten für dein Telefon, die du nach deiner Anrufliste und den verbrauchten Einheiten deutlich trennen kannst. Die Kosten für Selbstständige betragen in 2020 zwischen ... Selbststaendig.de ist das Informationsportal für Selbstständige und Existenzgründer mit über 2 Mio. Wichtigkeit des Zahlungsmanagements: Viele Firmen warten auf ihr Geld. Überhaupt nicht anerkannt werden können Bußgelder (zu schnell gefahren auf dem Weg zum nächsten Termin) oder Geldstrafen, Zinsen für Steuerhinterziehungen oder zu hohe Spenden jenseits der Fördergrenze. Für den Verpflegungsaufwand kannst du nur den Pauschalbetrag ansetzen. Betriebsausgaben sind Ausgaben, die durch den Betrieb veranlasst sind. Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer, wenn kein anderer Arbeitsplatz genutzt werden kann. Betriebsausgaben. 5 Nr. Die aufwandswirksamen Kosten mindern den Gewinn in der Gewinn- und Verlu… Personengesellschaften und Selbstständige können Spenden lediglich als Sonderausgabe absetzen, weil bei ihnen die Spende als Privatinteresse gewertet wird. Wichtig sind auch alle Belege für Bewirtungen und Geschenke. Zur Steuerfreiheit derartiger Leistungen siehe LStR 2002, Rz 75 bis 104. Nicht alles, was ein Selbstständiger bezahlt, lässt sich als Betriebsausgaben geltend machen. Beachten musst du dabei außerdem, dass der Zugang eines gekauften Sachwerts vom Umlaufvermögen immer eine Gegenbuchung mit einer gleich hohen Betriebsausgabe benötigt, damit der Vorgang ausgeglichen („ergebnisneutral“) ist. Welche Betriebsausgaben sind für Kleinunternehmer absetzbar? Du kannst immer Betriebsausgaben absetzen, die in einem tatsächlichen, sachlichen oder wirtschaftlichen Zusammenhang mit deinem Betrieb stehen. Handelsrechtlich sind die Aufwendungen dennoch in voller Höhe gewinnmindernd zu berücksichtigen. Denn dafür musst du später jährliche Abschreibungen ansetzen (also Ausgaben, die nicht im Kalenderjahr der Entstehung angesetzt werden). Löhne und Gehälter und damit im Zusammenhang stehende Kosten, Sachzuwendungen an Mitarbeiter und Mitunternehmer, Ertragsteuern (zum Beispiel Körperschaftssteuer und Kapitalertragsteuer, Materialaufwand für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Kosten für Fremdleistungen, zum Beispiel Freelance, Raumkosten (Miete, Pacht, Heizung, Reinigung, Instandhaltung, Wasser, Strom etc. Die Telefonkosten musst du von den Privatausgaben trennen und nachweisen. Die Anerkennung und der Abzug kann versagt werden, falls sie nicht angemessen, notwendig, allgemein üblich oder zweckmäßig sind. Fernseher, PC oder Schreibmaschine, die du privat und beruflich nutzt. Abzugsfähige Betriebsausgaben lassen sich prinzipiell in verschiedene Bereiche unterteilen. Hauptberuflich selbstständige Journalisten und Schriftsteller, die bis zu 30% als Pauschale ansetzen dürfen. Die Liste ist nicht vollständig. Würdest du diese geringen Ausgaben bei der Steuer ansetzen, musst du natürlich eine viel höhere Summe deines Einkommens versteuern. Es trifft zwar nicht immer zu, aber im Prinzip sollten Selbstständige im Zuge einer Routineüberprüfung durch die Finanzbehörden damit rechnen, dass diese einem Steuerpflichtigen so etwas wie Unehrlichkeit unterstellen.